Нужно ли с предоплаты в USD начислять НДС как с аванса?

Comments

• Здравствуйте,
  Согласно требованиям п.2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. (в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ). Указанные в настоящем пункте доходы учитываются в случае возможности их оценки и в той мере, в какой их можно оценить. Таким образом, полученный аванс в денежной форме в счет поставки товара подпадает под эти требования.
  В соответствии п. 3. ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации соответственно на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав, установленному 167 НК РФ, или на дату фактического осуществления расходов. При этом налоговая база при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных п. 1 ст. 164 НК РФ, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг)
  В Вашем случае, если пиломатериал, вывозится в таможенной процедуре экспорта (налогообложение по ставке "0" - пп.1. п.1 ст 164 НК РФ), то на дату отгрузки товара Вы должны начислить НДС с полученного аванса в соответствии с требованием п.4 ст.162 НК РФ (налоговая ставка определяется как 18/118 к налоговой базе), а в следующем налоговом периоде возвращаете НДС с аванса.
  Рекомендую рассчитать НДС с полученного аванса (по уже отгруженному пиломатериалу), уплатить налог (с отгрузки прошлого налогового периода) и пени (за все случаи несвоевременной уплаты налога), и сдать корректировочные Декларации.
• Цитата: В Вашем случае, еслипиломатериал, вывозится в таможенной процедуре экспорта(налогообложение по ставке "0" -пп.1. п.1 ст 164 НКРФ), то на дату отгрузки товараВы должны начислить НДС с полученного аванса в соответствии с требованием п.4 ст.162 НК РФ (налоговая ставка определяется как 18/118 к налоговой базе), а в следующем налоговом периоде возвращаете НДС с аванса.Рекомендую рассчитать НДС с полученного аванса (по уже отгруженному пиломатериалу), уплатить налог (с отгрузки прошлого налогового периода) и пени (за все случаи несвоевременной уплаты налога), и сдать корректировочные Декларации.

  
  Добрый день.
  А Баба-Яга против 😀
  Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ в налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса. Таким образом, на "экспортную" предоплату начислять НДС не нужно. Это первое.
  И второе. Пункта 4 ст. 162 не существует. Будьте, пожалуйста, внимательнее!
• Цитата: [quote=Premier Consult]И второе. Пункта 4 ст. 162 не существует. Будьте, пожалуйста, внимательнее!

  
  
  Здравствуйте,
  
  По первому замечанию - с содержанием п. 1 ст. 154 НК РФ не поспоришь. Согласна с Вашим утверждением.🤦‍♀️
  
  Мои доводы, действительно, касаются только выручки в иностранной валюте.
  
  Спасибо за второе замечание, я должна была указать п.4 ст.164.😀
• Цитата: Цитата: В Вашем случае, еслипиломатериал, вывозится в таможенной процедуре экспорта(налогообложение по ставке "0" -пп.1. п.1 ст 164 НКРФ), то на дату отгрузки товараВы должны начислить НДС с полученного аванса в соответствии с требованием п.4 ст.162 НК РФ (налоговая ставка определяется как 18/118 к налоговой базе), а в следующем налоговом периоде возвращаете НДС с аванса.Рекомендую рассчитать НДС с полученного аванса (по уже отгруженному пиломатериалу), уплатить налог (с отгрузки прошлого налогового периода) и пени (за все случаи несвоевременной уплаты налога), и сдать корректировочные Декларации.Добрый день.А Баба-Яга против 😀Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ в налоговую базу не включается оплата, частичная оплата, полученная налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые облагаются по налоговой ставке 0 процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 164 Кодекса. Таким образом, на "экспортную" предоплату начислять НДС не нужно. Это первое.И второе. Пункта 4 ст. 162 не существует. Будьте, пожалуйста, внимательнее!

  
  
  Спасибо огромное за информацию, постараюсь внимательнее читать НК